Имущественный налоговый вычет как рассчитать

Содержание

Как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры, примеры расчетов

Имущественный налоговый вычет как рассчитать

19.05.20

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества: В 2020 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2019 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета: В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2020 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Что нужно знать о вычете

Для того чтобы физическое лицо было уверено в том, что по закону имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание на следующие факторы:

  1. Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают.
  2. Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости.
  3. Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.

Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ

В отличие от большинства других типов вычетов, например, социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.

Необходимо отметить, что денежную компенсацию за имущество, приобретенное в 2020 году, получить сразу же не получится. Воспользоваться вычетом налогоплательщик сможет только через год после выплаты денег за квартиру, то есть в 2019 году.

Сколько раз могут начислить скидку

В первую очередь, стоит понимать, что такой объект, как квартира, относится к категории имущественных вычетов, в которую входит еще целый ряд объектов. Это дома, отдельные комнаты и земельные участки.

Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества: В 2020 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2019 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Общие принципы расчета

Сумма вычета понижает базу по налогу или размер дохода, с которого был удержан налог. При расчете пользуются следующими правилами:

  • Размер возврата не может превышать 13% от выплаченных гражданином налогов.
  • Получить вычет может только то лицо, которые эти налоги официально отчисляет в бюджет — через налогового агента с заработной платы, посредством декларирования доходов от оказания услуг, получения авторской прибыли, процентов по ценным бумагам, патентам и прочее.
  • Собственно вычет может быть предоставлен как гражданину, так и некоторым членам его семьи. Например, при возврате налога на лечение, обучение право пользования льготой распространяется на детей налогоплательщика, его братьев и сестер, супруга и более дальних родственников.
  • При расчете размера возврата во внимание принимается только тот доход, который согласно законодательству облагается по ставке 13%. То есть, индивидуальные предприниматели, доходы которых облагаются 6-процентным налогом («упрощенка»), получить льготу не имеют права. Это норма касается также тех предпринимателей и граждан, доходы которых облагаются по другим ставкам: 9, 35% (нерезиденты, игорный бизнес).

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества: В 2020 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2020 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Иванов И.И. заработал за 2020 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета: Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.

рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2020 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс.

рублей.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/kak-vyschitat-nalogovyj-vychet.html

Как правильно рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет как рассчитать

Любой гражданин РФ вправе получать налоговые вычеты по разным основаниям. К одному из видов относится вычет за покупку жилья. Причем неважно, произведена ли покупка за счет собственных или кредитных средств.

Правда, чтобы воспользоваться возможностью, предоставляемую государством, необходимо соответствовать определенным условиям. Об этом и о том, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, поговорим в статье.

Понятие

Вычет – это компенсация, выплачиваемая государством налогоплательщикам. Вычет является ничем иным, как возвратом гражданину суммы НДФЛ, уплаченной им ранее. Таким образом, только те граждане, выплачивающие в казну этот вид налога, вправе получить компенсацию.

О том, при каких условиях гражданину может быть выдан вычет, говорится в ст.220 НК РФ. Существуют разные виды этой льготы, в том числе за обучение, лечение, ипотеку, строительство дома, приобретения квартиры. Последние виды называются имущественным вычетом.

Необходимые понятия

Для правильного расчета вычета, нужно разбираться в следующих понятиях:

  1. НДФЛ – это налог на доходы с физических лиц. Он взимается с разных доходов человека, кроме случаев, указанных в ст.217 НК РФ;
  2. доходы – в основном, доходами для граждан является зарплата. Если сотрудник заключили трудовой договор с работодателем, то денежные средства ему выдаются после взимания НДФЛ, так как работодатель обязан удерживать часть средств на налог, и только после этого выплачивать работнику заработную плату. Кроме работы по трудовому договору, к соответствующим доходам можно отнести сдачу в аренду квартиры или машины, а также реализацию имущества, если она не предусмотрена ст.217 НК РФ;
  3. налоговая база. Под ней понимается сумма исчисления налога, то есть всех доходов лица за календарный год.

Когда возникает право на вычет?

Итак, рассчитывать на льготу может только гражданин РФ, являющийся плательщиком НДФЛ. Однако и это еще не все.

Если с ипотечными средствами проблем не возникнет, то при пользовании средств материнского капитала или материальной помощи, предоставляемой работодателем, вычет плательщику налогов не будет выплачен, потому что эти начисления не входят в налоговую базу.

Таким образом, не всегда денежные средства, выплачиваемые работодателем, соответствуют налоговой базе.

О соответствующей сумме можно узнать, заказав справку 2-НДФЛ.

Размер вычета при покупке квартиры, дома, земельного участка

Самый большой размер этой компенсации – 2 000 000 рублей. Но, это не значит, что из государственной казны гражданину будет возвращена эта сумма. 2 000 000 руб. – это максимум, с которого высчитывается 13%.

Лишь полученная государством сумма по факту возвращается. 13% – это 260 000 рублей. Вычетом возможно пользоваться, пока не использована максимальная сумма.

Отдельного вычета для приобретения жилого дома (его строительства) и земельного участка законом не предусмотрено. Поэтому этот вопрос рассматривается в рамках общего имущественного вычета. В отношении земельного участка нужно отметить следующее.

Если на нем не построен жилой дом, то вычет гражданину не положен. Но как только на нем будет построен дом, и сдан в эксплуатацию, у гражданина появляется соответствующая возможность.

Алгоритм действий по расчету имущественного вычета прост. Удобнее всего это увидеть на наглядном примере.
Антонова Светлана работает продавцом в магазине. Ее оклад – 35 000 рублей. Она приобрела жилье за 3 000 000 руб. и собирается получить льготу в размере 2 000 000 руб.

Справка 2-НДФЛ показала, что налоговая база Антоновой Светланы за предыдущий год составила 420 000 руб. (или 35 000 руб. *12). Работодатель перечислил в казну государства 54 600 рублей, то есть 13% от 420 000 руб.
Соответственно,

Светлана не сможет получить всю причитающуюся ей по закону сумму компенсации за 1 год, так как государство возвращает гражданину только столько, сколько он уже заплатил в бюджет. Поэтому ей может быть возвращено 54 600 руб. Зато остальную сумму она вправе получить позже.

Размер компенсации при приобретении недорогого жилья

Бывает и так, что гражданин приобретает жилье, стоящее менее 2 000 000 руб., то есть допустимого максимального значения для исчисления льготы.

Тогда после выплаты вычета у гражданина останется остаток. По действующему законодательству он вправе воспользоваться оставшейся суммой при приобретении иного объекта недвижимости.

К примеру, Соловьев Андрей купил комнату за 800 тысяч рублей. Тогда и вычет считается с этой суммы. Но затем он сможет воспользоваться остатком. Компенсация для Соловьева будет следующей. Он получает зарплату 35 000 рублей и иных доходов не имеет.

Андрей вправе получить льготу с 800 000 руб. 13% с суммы составит 104 тыс. рублей. Однако, работодатель заплатил за год 54 600 рублей. Следовательно, за один год Соловьев может рассчитывать на 54 600 руб. в качестве компенсации.

Зато остальную сумму Андрей сможет получить по результатам второго года. Кроме того, у него будет остаток, которым можно снова воспользоваться при приобретении нового жилья.

Компенсацию можно получить не только в налоговой, но и непосредственно у работодателя. Рассмотрим, как это делается на примере Соловьева Андрея, купившего жилье за 800 тыс. руб. При окладе в 35 000 руб. Соловьев «чистыми» получает лишь 30 450 руб., так как 4 550 руб. – это 13%, которые работодатель удерживает с сотрудника для оплаты налога.

За квартиру ему положено 104 000 руб. компенсации. Соответственно, пока данная сумма не будет выплачена, работодатель будет ежемесячно перечислять Иванову не 30 450 руб., а 35 тыс. руб. 104 тыс. руб. будут перечислены через 23 месяца. Поэтому Иванов почти 2 года будет получать зарплату без удержания НДФЛ.

Разница получения льготы в налоговой и у работодателя заключается в том, что в инспекции возможно получить компенсацию за прошедший налоговый период, а у работодателя – только по текущим ежемесячным выплатам.

Вычет по предыдущим годам

Льгота может начисляться не только за прошедший год, текущее время, но и за прошлые периоды. При этом законодателем предусматривается максимальный период для этого, составляющий 3 года. Рассмотрим, как воспользоваться этой возможностью на следующем примере.

Борисов Андрей получает зарплату 35 000 руб., из которых удерживается 4550 руб. Купив квартиру за 800 000 руб., Андрей решил получить компенсацию за предыдущие годы. За 3 последние года им было выплачено 54600 *3 = 163800 руб. Эта сумма больше 104 тыс. руб., положенных Борисову за квартиру.

Поэтому ему будет выплачена сумма в размере 104 тыс. руб. единоразово. Причем за Борисовым останется в будущем возможность получить остаток компенсации, если он решит приобрести другое жилье.

Документы для оформления вычета

Если гражданин решил оформить льготу в налоговой, ему следует обратиться туда, предоставив необходимый пакет документов:

  1. декларацию 3-НДФЛ (заявление);
  2. справку 2-НДФЛ;
  3. законодательный и право подтверждающий документ на квартиру;
  4. платежки, подтверждающие перевод денег;
  5. удостоверение личности;
  6. ИНН;
  7. реквизиты счета в банке.

Если декларация 3-НДФЛ и паспорт должны предоставляться в оригинале, то остальные бумаги могут переданы в виде копий. При положительном решении вопроса денежные средства перечислят по предоставленным реквизитам.

При желании оформить компенсацию у работодателя, гражданину все равно придется изначально обратиться в инспекцию, а потом сообщить работодателю о своем желании.

Налоговый вычет на ремонт

Рассматриваемый вычет может направляться не только на приобретение жилья, но и на его ремонт. Это особенно актуально тогда, когда покупается квартира в строящемся доме или новостройке.

Помимо законодательных документов, гражданину необходимо предъявить все платежки, подтверждающие покупку строительных материалов, а также договор, заключенный со строительной бригадой и документами с расчетами со строителями. В остальном, порядок получения вычета сохраняется такой же, что и при покупке.

Налоговый вычет для ИП на УСН

Компенсация, предоставляемая государством, распространяется исключительно на граждан, являющихся плательщиками НДФЛ. Несмотря на то, что УСН (доходы минус расходы) составляют 15%, данный сбор не относится к НДФЛ. Поэтому вычет с него возвращаться не будет.

Рассмотрим наглядный пример. В 2018 году Сергеев Станислав приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. По закону максимальный вычет – 2 000 000 рублей. То есть за данную квартиру возможно получить 260 000 рублей. Сергеев – индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность по УСН.

Поэтому НДФЛ он не платит. Именно поэтому налоговый вычет Станиславу не полагается. Однако, если он устроился на работу в 2019 г., то может обратиться к работодателю с тем, чтобы получать зарплату без удержания налога, пока положенные ему по закону 260 000 руб. не будут выплачены.

Источник: https://posobie.help/vychet/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html

Получение налогового вычета — Справочник Недвижимости

Имущественный налоговый вычет как рассчитать

Практически любой гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет за покупку жилья. Неважно — была куплена недвижимость на собственные средства или в ипотеку.  Главное — чтобы вы платили налоги в России. Именно какую-то часть ваших налогов и готово вернуть государство в качестве вычета. Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.

Сколько можно получить

Зависит от того, когда была приобретена квартира.

Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для  стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.

Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

Вычет может получить каждый из собственников жилья. Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый).

Максимальная сумма вычета на семью для квартиры, приобретённой после 1 января 2014 года: 1 300 000 рублей.

Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры. Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.

Приобрели до 1 января 2014 года. Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен. Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.

Если квартира стоила дешевле 2 млн, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья.

Каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за покупку, при этом лимит для расчёта вычета будет «общий» — 2 млн.

Если жильё приобреталось в равнодолевую собственность (то есть 50% на 50%), каждый из супругов сможет запросить вычет только с 1 млн и получить 130 000 рублей.

Максимальная сумма вычета (для одного человека и для семьи) для квартиры, приобретённой до 1 января 2014 года:260 000 рублей + 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке.

Кто может получить вычет

Вычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Вы можете рассчитывать на вычет:

  • если имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ (на сайте Федеральной налоговой службы можно уточнить, облагается ли вид вашей деятельности НДФЛ), при этом индивидуальные предприниматели, которые платят другой налог, вычет получить не могут;
  •  если вы пенсионер и кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ (например, сдаёте недвижимость и платите налоги);
  • если вы приобретаете жильё на имя своего несовершеннолетнего ребёнка и имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ.

Если вы купили квартиру до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно оформить, исходя из суммы доходов до декрета, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу. 

Как можно получить

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя вы можете заявить сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания календарного года.

Работодатель в этом случае не будет удерживать из вашей зарплаты налог 13%. Если до конца года сумма вычета не будет выплачена полностью (что более чем вероятно), на следующий год придётся повторить процедуру.

И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет. Налоги можно вернуть за предыдущий год или за предыдущие 3 года (в зависимости от того, когда вы купили квартиру — в прошлом году или раньше).

Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет.

Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.

Процедуру придётся повторять каждый год, до полной выплаты компенсаций по обоим вычетам.

Какие документы нужно собрать

Для получения налогового вычета нужно собрать пакет документов, в который входят:

  1. ИНН и копия паспорта (основная страница и страница с регистрацией).
  2. Форма 2-НДФЛ, которую нужно получить у работодателя (можно у нескольких) за каждый календарный год, за который вы планируете получить возврат налога. В налоговую подаётся оригинал.
  3. Декларация 3-НДФЛ. Нужна только для получения вычета через налоговую. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа. Образец заполнения декларации вы можете посмотреть здесь. Есть платные программы, которые помогают сформировать декларацию автоматически.
  4. Копии документов, подтверждающих ваше право на собственность:
  • свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (если есть) или выписка из ЕГРН;
  • договор о покупке квартиры;
  • акт приёма-передачи квартиры (обязателен, если вы заявляете налоговый вычет за новостройку);
  • если у вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график погашения кредита и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом.

         5. Копии платёжных документов:

  • Если вы купили квартиру на собственные средства, понадобятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Если вы рассчитывались наличными, нужны расписки о получении денежных средств.
  • В случае с ипотекой соберите документы, подтверждающие факт выплаты процентов по кредиту (выписки из банка либо квитанции к приходно-кассовым ордерам при внесении наличных на счёт).

Как получить вычет через работодателя

Если вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся сходить: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом забрать оригинал уведомления.

Для получения уведомления необходимо собрать пакет документов (список см. выше).

С ним нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Образец заявления можно найти здесь.

В течение одного месяца ИФНС выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет. С ним вы идёте к работодателю и пишете заявление на получение налогового вычета.

После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года. Если за это время вам не выплатят вычет полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Если вы возвращаете налоги через инспекцию, то, помимо приведённого выше списка документов, вам понадобятся:

  • Заявление на возврат налогов за имущественный вычет. Для заполнения заявления вам потребуются реквизиты банковского счёта, на который будут переводить вычет.
  • Если вы оформляете налоговый вычет на имя ребёнка, нужно также приготовить копию его свидетельства о рождении.
  • Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке до 01.01.2014. Если квартира была приобретена в браке после 01.01.2014, то заявление о распределении вычета нужно только для жилья стоимостью менее 4 млн рублей.

Помните: несмотря на то, что вы сдаёте копии документов, все оригиналы должны быть при вас. Вы можете отправить пакет документов в налоговую заказным ценным письмом с уведомлением через почту РФ (обязательно с описью об отправке) или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговая инспекция проверяет документы 3 месяца. В процессе проверки документов вас могут вызвать в налоговую для уточнений либо сверки оригиналов, но это бывает крайне редко.

В случае положительного результата проверки документы передаются из камерального отдела в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога.

 Далее на расчётный счёт, который вы указали, переведут деньги за весь период, для которого рассчитывается вычет. По закону перевод занимает 1 календарный месяц с момента окончания проверки.

Если же по каким-то причинам в результате проверки получен отказ в вычете, то налоговый орган обязан соблюдать письменную процедуру такого отказа: в течение 10 дней после проверки выслать по почте РФ либо лично вручить акт по результатам налоговой проверки с обоснованием отказа в вычете.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета

Посмотрите, не попадёт ли ваш случай в эти категории:

  • если вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть (получили частичную компенсацию за жильё, приобретённое до 01.01.2014 года);
  • если вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;
  • если вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;
  • если жильё за вас оплатил работодатель;
  •  если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
  • вы не являетесь налоговым резидентом России (живёте в стране менее 183 дней в году);
  • недвижимость была приобретена не в России;
  • если вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет (например, купили жилое помещение, а не жилой дом, или апартаменты, а не квартиру).

Заключение

Налоговый вычет — прекрасная возможность вернуть немалую сумму денег, хотя это и займёт какое-то время. Если вы до сих пор боитесь связываться со «всеми этими бумажками», то найдите консультанта, который поможет вам собрать и правильно оформить документы.

Авторы: команда Яндекс.Недвижимости и Кристина Синкевич, руководитель Центра оформления налоговых вычетов. Иллюстратор: Наташа Джола

Источник: https://realty.yandex.ru/spravochnik/poluchenie-nalogovogo-vycheta

Расчет суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет как рассчитать
Время чтения: 4 минут(ы)

Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.

Максимальная сумма имущественного вычета — 13% от 2 миллионов рублей
Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег. К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности.

В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры. Ознакомиться с информацией кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты можно здесь.

Сумма вычета

Имущественный вычет состоит из нескольких составляющих, а именно:

  • расходы на постройку или покупку недвижимости на территории Российской Федерации;
  • расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими организациями и индивидуальными предпринимателями (главное условие – кредит был выдан на приобретение или постройку жилья, а также на приобретение земельного участка под строительство);
  • расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими банками.

От чего зависит сумма имущественного вычета при покупке квартиры? Она установлена на законодательном уровне, а именно – 2 миллиона рублей. Таким образом, если квартира стоила 2 миллиона рублей или больше, то максимальная сумма, которую может вернуть налогоплательщик – 13% от 2 миллионов рублей (сумма свыше 2 миллионов просто-напросто сгорает).

Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей. Читайте обзор как оформляется досрочный выход на пенсию.

Где взять данные для расчета?

У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета.

В налоговой декларации учитывается сумма подоходных налогов, которая также необходима для расчета имущественного вычета. Также часть данных можно получить из справки 2-НДФЛ, в которой указаны размеры доходов заявителя.

Как рассчитать?

Налоговая декларация является объемным документом, в котором изложено большое количество информации. Для того, чтобы в налоговой декларации рассчитать имущественный вычет, необходимо заполнить лист под обозначением «Д1».

Итак, для того чтобы заполнить лист Д1, необходимо указать:

  • код недвижимости;
  • вид собственности на недвижимость;
  • адрес недвижимости;
  • дату, когда налогоплательщик получил право собственности на недвижимость;
  • дату заявления на распределение имущественного вычета (актуально для супругов);
  • сумма расходов, которая была потрачена на строительство или приобретения жилья;
  • сумма подоходных налогов, выплачиваемых в течение года;
  • сумма, потраченная на погашение процентов и т.д.

Пример расчета имущественного вычета в 3-НДФЛ

За расчет остатка имущественного налогового вычета отвечает бланк под обозначением «И». Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.

Для расчета остатка необходимо указать следующие данные:

  • сумма дохода налогоплательщика за год;
  • размер налога, который выплачивался в течение года;
  • код вычета;
  • дата, когда заявитель получил право собственности на недвижимость;
  • дата, начиная с которой заявитель начал пользоваться правом оформления имущественного вычета;
  • сумма, которую уже перевели заявителю в прошедшие года;
  • стоимость недвижимости;
  • оставшаяся часть имущественного вычета.

Распределение между супругами

В случае если недвижимость была приобретена в совместную собственность, то при оформлении имущественного вычета возникают свои нюансы. Супруги могут получить налоговый вычет как по расходам на покупку жилья, так и по расходам на погашение кредитных процентов (в случае если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит).

Огромное значение имеет дата покупки квартиры, так как, начиная с 2014 года процесс распределения имущественного вычета между собственниками существенно изменился. Читайте рекомендации, как оформляется трудовая пенсия по случаю потери кормильца и особенности расчета, здесь: https://strahreg.

ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/kak-oformlyaetsya-trudovaya-pensiya-po-sluchayu-poteri-kormilca-i-osobennosti-rascheta.html.

Если говорить о совместной собственности до 2014 года, то супруги в соответствующем заявлении должны были указать, в каком процентном соотношении они хотели бы получить налоговый вычет.
Как правило это соотношение было 50% на 50%, иначе каждый супруг мог возместить затраты с имущественного вычета размером в 1 миллион рублей (50% от 2 миллионов рублей – максимальная планка).

Однако были ситуации, когда один из супругов мог полностью отказаться от своей части имущественного вычета. В таком случае он мог реализовать свое право на получение имущественного вычета, осуществляя другую операцию с недвижимостью.

Если жилье было приобретено в кредит, то не имеет значения, кто именно из супругов погашает задолженность – каждый из них имеет право на получение имущественного вычета.

Если квартира находится в долевой собственности, то имущественный вычет автоматически распределяется согласно размеру каждой доли по отдельности. После 2014 года каждый супруг имеет право на получение 13% от стоимости недвижимости (максимальная сумма – 2 миллиона рублей).

Читайте рекомендации как оформляется имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку и как рассчитать.

Образец бланка

Итак,  бланк Д1 отвечает за расчет размера имущественного вычета. В этом бланке должна быть указана информация о недвижимости – её адрес и стоимость, а так же информация о доходах заявителя и о погашении процентов по кредиту, если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит.

Бланк листа Д1Образец декларации 3-НДФЛ со всеми листами: скачать

Смотрите на видео как заполнить декларацию 3-НДФЛ:

Расчет размера имущественного вычета – важный вопрос для каждого заинтересованного лица. Одни и те же условия кардинально меняются в зависимости от временных рамок или других подобных нюансов, поэтому необходимо учитывать всю информацию при заполнении бланков.

Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/raschet-summy-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry.html

Имущественный налоговый вычет в 2020 году

Имущественный налоговый вычет как рассчитать

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться ИНВ можно в следующих случаях:

1. Приобретение недвижимости:

  • покупка готового объекта (доли в нем): комнаты; квартиры; дома; земельного участка, расположенного непосредственно под жилым домом;
  • строительство жилого дома на участке, предназначенном для ИЖС;
  • погашение процентов по целевому кредиту, израсходованному на покупку недвижимости или ее строительство, а также по займу, полученному на рефинансирование такого кредита.

2. Продажа имущества (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения, по окончании которого объект освобождается от обложения подоходным налогом.

В данном случае под имуществом подразумевается не только жилая недвижимость, но и другие объекты:

  • дачи, садовые домики;
  • гаражи;
  • нежилые помещения;
  • автомобили и пр.

Примечание: несмотря на массовое распространение информации о скором вступлении в силу нового закона, облегчающего положение нанимателей жилья, в настоящее время получить имущественный вычет на расходы по аренде жилых помещений невозможно.

Вычет на приобретение недвижимости

Имущественный вычет на покупку объекта недвижимости предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13 %).

Обратите внимание:

1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни. При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений.

Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.

2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.

Какие расходы включаются в ИНВ

В состав затрат, учитываемых при расчете вычета, включаются:

1. При строительстве (покупке) жилого дома (долей в нем):

  • стоимость дома (в то числе на этапе незавершенного строительства) с земельным участком или одного участка, предназначенного для ИЖС;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • прокладка инженерных коммуникаций;
  • стоимость строительных и отделочных работ.

2. При покупке комнаты, квартиры (долей в них):

  • стоимость самого объекта;
  • приобретение прав на жилье в строящемся доме;
  • покупка отделочных материалов;
  • работы по отделке помещения, включая разработку проектно-сметной документации.

Обратите внимание:

  • принять к вычету расходы на отделку (достройку) объекта можно только в том случае, если в договоре прямо указано, что квартира (комната) продается без отделки (дом приобретается на этапе незавершенного строительства).
  • нельзя включить в состав ИНВ затраты на перепланировку, реконструкцию, приобретение сантехники и пр., а также любые расходы, связанные с оформлением сделки.

В каких случаях нельзя  применить ИНВ

Имущественный вычет не применяется:

1. Если сторонами сделки купли-продажи выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;

2. Если оплата недвижимости была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.

Когда возникает право на вычет

Право на применение ИНВ в связи с покупкой жилья возникает с года, в котором произошло следующее событие:

Вид сделкиМомент возникновения права на получение вычета
Купля-продажа готового объектаЗарегистрировано право собственности в ЕГРН
Покупка участка под ИЖС или объекта незавершенного строительстваЗарегистрировано право собственности в ЕГРН на возведенный (достроенный) дом (вычет на приобретение только одного земельного участка получить нельзя)
Купля-продажа с обременением (ипотека)Зарегистрировано право собственности с обременением (ипотека)
Участие в долевом строительствеПодписан акт передачи жилья налогоплательщику
Участие в ЖСКПри соблюдении двух условий (при этом учитывается наиболее поздняя дата одного из условий):

ü  полностью выплачен паевой взнос;

ü  подписан акт передачи жилья налогоплательщику

Обратите внимание: если объект недвижимости был приобретен по договору мены с доплатой, то это не является основанием для отказа в применении ИНВ, поскольку НК РФ не содержит запрета на такой вариант покупки жилья. Соответственно, право на вычет при совершении сделки такого рода возникает с момента регистрации собственности в ЕГРН.

Пример расчета вычета

В 2018 году Иванова И. И. приобрела квартиру стоимостью 4 000 000 руб. в индивидуальную собственность. Поскольку стоимость жилья превышает предельный лимит ИНВ, Иванова И.И. может претендовать на вычет в размере 2 000 000 руб.

Заработная плата Ивановой И. И. составляет 60 000 руб. в месяц, стандартные вычеты не применяются.

Таким образом, общий размер дохода гражданки за 2018 год составит 720 000 руб., а общая сумма НДФЛ, которую можно будет вернуть из бюджета по итогам года (не удерживать с заработной платы в течение налогового периода): 93 600 руб. (720 000 руб. * 13 %).

Остаток вычета в размере 1 280 000 руб. (2 000 000 руб. – 720 000 руб.) можно использовать в последующие годы.

Вычет на проценты по ипотеке

Имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.

Максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %).

Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме, (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).

Обратите внимание: право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношении к одному объекту недвижимости, даже если сумма ИНВ в полном объеме не исчерпана.

Налогоплательщик, который приобрел жилье в кредит после 01.01.2014, имеет право воспользоваться как вычетом на приобретение недвижимости, так и вычетом на погашение процентов, поскольку данные разновидности ИНВ применяются независимо друг от друга.

Гражданин, который до 01.01.2014 года воспользовался ИНВ на приобретение жилья, но не заявлял в его составе расходы на проценты по кредиту, имеет право после 01.01.2014 применить вычет на погашение процентов в пределах установленного лимита.

Важно: ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на вычет по приобретению жилья.

Порядок получения вычета

За ИНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.

В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно заказать через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

  • документы, подтверждающие право владения объектом недвижимости:
Строительство домавыписка из ЕГРН
Приобретение дома, квартиры, комнаты (долей в них)выписка из ЕГРН или

акт передачи жилья и договор купли-продажи (участия в долевом строительстве)

Покупка участка под ИЖС или с готовым домом (долей в нем)выписки из ЕГРН на земельный участок и на дом
Погашение процентов по кредитуцелевой договор займа,

ипотечный договор,

график погашения кредита и уплаты процентов

  • платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению недвижимости или уплату процентов по кредиту;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Если недвижимость приобретена в совместную собственность, дополнительно представляется:

  • свидетельство о заключении брака;
  • заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета между супругами.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на ИНВ (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на ИНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении ИНВ (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Особенности применения вычета разными категориями налогоплательщиков

1. Применение ИНВ супругами.

Имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью обоих супругов, поэтому каждый из них имеет право использовать ИНВ в полном размере.

При этом супруги должны самостоятельно решить, как распределить вычет между собой.

Например:

Молодожены купили квартиру за 3 000 000 рублей. Каждый из них имеет право на вычет в пределах установленного лимита.

Супруги договорились, что муж использует свой вычет в полном объеме – в размере 2 000 000 рублей, а жена частично – в размере 1 000 000 рублей.

Свое решение они отразили в заявлении о распределении вычета между супругами, которое было представлено в ФНС в составе пакета документов.

2. Вычет для граждан, купивших имущество в долевую собственность.

Если недвижимость приобретена до 01.01.2014 – размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

При покупке имущества после 01.01.2014 – ИНВ предоставляется в размере фактически понесенных каждым собственником расходов в пределах установленного лимита.

Но если родители, имеющие несовершеннолетних детей, покупают недвижимость в общую с детьми долевую собственность, то они имеют право применить имущественный вычет без распределения по долям.

3. Применение вычета законными представителями, покупающими недвижимость своим несовершеннолетним детям (опекаемым, подопечным).

В случае приобретения имущества в собственность несовершеннолетних, каждый из законных представителей детей (родитель, усыновитель, попечитель, опекун) имеет право на применение имущественного вычета в стандартном порядке – в пределах установленного лимита.

4. Имущественный вычет для пенсионеров.

Физические лица, получающие пенсии, имеют право перенести ИНВ на предыдущие налоговые периоды (те, в которых они вели трудовую деятельность и являлись плательщиками НДФЛ). Осуществить «перенос» можно в пределах трех лет, предшествующих году, в котором возникло право на применение вычета.

Например:

Гражданин вышел на пенсию с 01.01.2019 и с этого же времени он не работает. В апреле 2019 года он купил жилой дом. Следовательно, в 2020 году (по истечении периода, когда возникло право на вычет) пенсионер может подать в ФНС декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть сумму уплаченного ранее НДФЛ в пределах установленного лимита.

Но нужно обратить внимание на следующее правило:

Источник: https://pra-vo.com/imuschestvennyj-nalogovyj-vychet.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.