Имущественный вычет 2013

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости

Имущественный вычет 2013

Имущественный налоговый вычет 2013 года предоставляется при покупке или строительстве жилого помещения, к которому, в соответствии со ст. 16 ЖК РФ, относятся: квартира или ее часть, жилой дом или его часть, комната.

Также вычет можно получить при покупке земельного участка под ИЖС или с расположенным на его территории жилым домом. Кроме затрат на приобретение жилья, вычет может включать в себя сумму погашенных по кредиту процентов.

 

Размер и структура налогового вычета

Сумма вычета определяется размером фактически понесенных налогоплательщиком расходов на покупку жилья. При этом предельный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. рублей.

В эту сумму не включаются проценты, уплаченные за пользование целевым кредитом.

Следует учитывать, что не все расходы, понесенные на строительство или покупку жилья, входят в состав имущественного вычета. 

В случае строительства или приобретения дома в 2013 г. в налоговый вычет входят расходы на:

  • составление сметы и проектной документации;
  • покупку строительных материалов;
  • покупку жилого дома или объекта незавершенного строительства;
  • строительные и отделочные работы.

Жилищный налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты состоит из затрат на:

  • покупку квартиры, комнаты или имущественных прав в строящемся доме;
  • покупку отделочных материалов;
  • оплату ремонтных и отделочных работ, в том числе по составлению проектно-сметной документации.

Налоговый вычет при покупке земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, предоставляется только после оформления налогоплательщиком права собственности на построенный дом.

 

Перечень документов, необходимых для получения вычета

Чтобы оформить возврат имущественного налогового вычета, в налоговую инспекцию предоставляется пакет документов, в который входят: декларация, заявление на получение вычета и правоустанавливающие документы на недвижимость, а именно:

  • при покупке жилого дома или строительстве – свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию права собственности на жилой дом;
  • при покупке комнаты или квартиры – договор купли-продажи, акт о передачи недвижимости или свидетельство, подтверждающее регистрацию права собственности на комнату или квартиру;
  • при покупке земельного участка – свидетельство о праве собственности на участок и на дом.

Также должно быть документальные подтверждения факта оплаты недвижимости. Это могут быть: банковские выписки о движении денег между счетами покупателя и продавца, приходной кассовый ордер, акт о закупке материалов и другие платежные документы, свидетельствующие о расходах (например, расписка продавца).

Как оформить имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет можно оформить двумя способами:

  • в налоговом органе при сдаче декларации после окончания года;
  • у работодателя в течение календарного года.

В первом варианте возвращается сразу вся сумма НДФЛ, уплаченного за предыдущий год. Вычет оформляется в налоговой инспекции, куда подается декларация по форме 3 НДФЛ и остальные документы для имущественного налогового вычета.

Если имущественный налоговый вычет оформлять у работодателя, то в течение года с доходов не будет удерживаться НДФЛ.

В этом случае необходимо подать в налоговые органы заявление на получение уведомления, которое будет подтверждать право на имущественный налоговый вычет. Заявление рассматривается в течение 30 дней.

Полученное уведомление предъявляется в бухгалтерию по месту работы. Оформляя вычет через работодателя, следует учитывать следующие нюансы:

  • получить вычет на основании уведомления можно только у одного работодателя;
  • НДФЛ не удерживается только до конца текущего года, поэтому в следующем году процедура повторяется.

Здесь можно скачать образец заявления на имущественный налоговый вычет.

Начиная с 2013-2014 года, планируется постепенный переход на новый вид налогообложения. Предполагается, что единый налог на недвижимость заменит действующие налоги на землю и имущество. Основное отличие заключа …

gilkod.ru/article/zhilishnye_problemy/Imushestvennyj-nalogovyj-vychet.html

15.03.2017 – Наталия Степанова

На какой имущественный вычет имею право,если квартира куплена в 2001 году и какими документами регламентируется? : 11:00 – 13:00

Источник: https://www.gilkod.ru/article/zhilishnye_problemy/Imushestvennyj-nalogovyj-vychet.html

Минфин разъяснил порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в 2014 году по жилым объектам, приобретенным в 2013 году и ранее

Имущественный вычет 2013

Минфин разъяснил порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в 2014 году по жилым объектам, приобретенным в 2013 году и ранее

16 августа 2013

В статью 220 Налогового кодекса внесены изменения, касающиеся порядка получения имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья (см. «Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ»).

Несмотря на то, что данные поправки вступят в силу со следующего года, уже сейчас возникают многочисленные вопросы, связанные с порядком получения вычета в «переходный» период. В последнее время Минфин выпустил несколько писем на данную тему.

Суть их сводится к следующему: в отношении жилых объектов, приобретенных или построенных в 2013 году и ранее, новые правила применяться не будут.

Пожалуй, главная поправка, внесенная Федеральным законом от 23.07.13 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), которая взволновала многих граждан, касается распределения вычета на несколько объектов.

Напомним, речь идет о следующей ситуации. Если гражданин купил квартиру стоимостью менее 2 млн.

рублей и, следовательно, не смог получить имущественный вычет по НДФЛ в максимальном размере, то остаток вычета можно будет использовать при покупке другого жилья.

В одном из писем Минфина (от 09.08.13 № 03-04-05/32329) приводится следующая ситуация. Гражданин в 2011 году приобрел квартиру за 1 600 000 руб. С 2012 года он получает имущественный вычет. По действующему законодательству он может получить вычет в размере 1 600 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 208 000 руб.

(1 600 000 руб. х 13%). Можно ли использовать остаток вычета при покупке в 2014 году второй квартиры, когда будут действовать новые правила? Нет, нельзя, ответили в финансовом ведомстве.

Новые положения статьи 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января 2014 года.

Поскольку налогоплательщик уже воспользовался имущественным налоговым вычетом в соответствии с действующим законодательством, оснований для получения имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры в 2014 году нет. Таким образом, остаток вычета равный 400 000 руб.(2 000 000 руб. –1 600 000 руб.) «сгорает».

Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32362, № 03-04-05/32333. В одном из них рассмотрена такая ситуация. В 2006 году физлицо приобрело квартиру и получило имущественный вычет.

В 2013 году гражданин заключил договор участия в долевом строительстве, но свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 году.

Как разъяснил Минфин, поскольку в отношении первой квартиры вычет уже предоставлен в соответствии с действовавшим на тот момент законодательством, то получить вычет по новым правилам в отношении второго объекта недвижимости не получится (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32362).

В отношении жилья, приобретенного до 2014 года, новые правила не распространяются, даже если вычет ранее не предоставлялся

Физлицо купило две квартиры. Одну стоимостью 1,3 млн. руб. в 2011 году, другую — стоимостью 1,8 млн. руб. в 2013 году. До сих пор гражданин имущественный вычет не получал. Вправе ли он в 2014 году заявить вычет по обеим квартирам на сумму 2 млн. руб.? Минфин ответил отрицательно (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32324). Аргументы те же.

Новые положения статьи 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января 2014 года.

Это означает, пояснили авторы письма, что данными положениями могут воспользоваться налогоплательщики, которые обратятся за имущественным вычетом, в частности, при приобретении квартиры, право собственности на которую зарегистрировано начиная с 1 января 2014 года.

По жилым объектам, купленным в 2013 году и раннее, вычет по процентам за кредит не лимитируется

В том, что новые положения статьи 220 НК РФ не распространяется на правоотношения по предоставлению имущественного вычета, возникшие до дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ, есть и плюсы. Их могут ощутить ипотечные заемщики, купившие жилье до 2014 года.

Дело в том, что сейчас размер вычета по процентам за кредит не лимитирован: сколько бы заемщик ни заплатил банку, он может вернуть 13 процентов НДФЛ. Со следующего года вычет по уплате процентов за кредит будет ограничен — его можно будет получить в размере не более 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

При этом данный вычет будет предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Получить остаток вычета при выплате процентов по кредиту за другое жилье будет нельзя.

В каком размере предоставляется вычет, в ситуации, когда проценты банку по кредиту на квартиру, купленную в 2012 году, составят 5 млн. руб.? Можно ли будет и после 2014 года получать вычет в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов или он будет ограничен 3 млн. руб.

? Данные вопросы рассмотрены в письме Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32336. Чиновники ответили, что в рассматриваемой ситуации ограничения, установленные пунктом 4 статьи 220 НК РФ (в новой редакции), не применяются. То есть вычет в отношении процентов по кредиту можно заявить в размере 5 млн. руб.

При этом повторное предоставление имущественного вычета по процентам не допускается.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2013/8/7679

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.