Имущественный вычет 2020
Содержание
- 1 Имущественный налоговый вычет в 2020 году
- 1.1 Вычет на приобретение недвижимости
- 1.2 Какие расходы включаются в ИНВ
- 1.3 В каких случаях нельзя применить ИНВ
- 1.4 Когда возникает право на вычет
- 1.5 Пример расчета вычета
- 1.6 Вычет на проценты по ипотеке
- 1.7 Порядок получения вычета
- 1.8 Особенности применения вычета разными категориями налогоплательщиков
- 2 Имущественный налоговый вычет в 2020 году: тонкости оформления
- 3 Налоговый вычет НДФЛ 2020
- 3.1 Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году
- 3.2 Размер стандартных вычетов в 2020 году
- 3.3 Размер социальных вычетов в 2020 году
- 3.4 Размер имущественных вычетов в 2020 году
- 3.5 Размер профессиональных вычетов в 2020 году
- 3.6 Размер инвестиционных вычетов в 2020 году
- 3.7 Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году
- 3.8 Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году
- 3.9 Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году
- 3.10 Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году
- 3.11 Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году
- 3.12 Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году
Имущественный налоговый вычет в 2020 году
Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13%.
Воспользоваться ИНВ можно в следующих случаях:
1. Приобретение недвижимости:
- покупка готового объекта (доли в нем): комнаты; квартиры; дома; земельного участка, расположенного непосредственно под жилым домом;
- строительство жилого дома на участке, предназначенном для ИЖС;
- погашение процентов по целевому кредиту, израсходованному на покупку недвижимости или ее строительство, а также по займу, полученному на рефинансирование такого кредита.
2. Продажа имущества (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения, по окончании которого объект освобождается от обложения подоходным налогом.
В данном случае под имуществом подразумевается не только жилая недвижимость, но и другие объекты:
- дачи, садовые домики;
- гаражи;
- нежилые помещения;
- автомобили и пр.
Примечание: несмотря на массовое распространение информации о скором вступлении в силу нового закона, облегчающего положение нанимателей жилья, в настоящее время получить имущественный вычет на расходы по аренде жилых помещений невозможно.
Вычет на приобретение недвижимости
Имущественный вычет на покупку объекта недвижимости предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13 %).
Обратите внимание:
1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни. При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений.
Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.
Какие расходы включаются в ИНВ
В состав затрат, учитываемых при расчете вычета, включаются:
1. При строительстве (покупке) жилого дома (долей в нем):
- стоимость дома (в то числе на этапе незавершенного строительства) с земельным участком или одного участка, предназначенного для ИЖС;
- разработка проектно-сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- прокладка инженерных коммуникаций;
- стоимость строительных и отделочных работ.
2. При покупке комнаты, квартиры (долей в них):
- стоимость самого объекта;
- приобретение прав на жилье в строящемся доме;
- покупка отделочных материалов;
- работы по отделке помещения, включая разработку проектно-сметной документации.
Обратите внимание:
- принять к вычету расходы на отделку (достройку) объекта можно только в том случае, если в договоре прямо указано, что квартира (комната) продается без отделки (дом приобретается на этапе незавершенного строительства).
- нельзя включить в состав ИНВ затраты на перепланировку, реконструкцию, приобретение сантехники и пр., а также любые расходы, связанные с оформлением сделки.
В каких случаях нельзя применить ИНВ
Имущественный вычет не применяется:
1. Если сторонами сделки купли-продажи выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;
2. Если оплата недвижимости была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.
Когда возникает право на вычет
Право на применение ИНВ в связи с покупкой жилья возникает с года, в котором произошло следующее событие:
Вид сделки | Момент возникновения права на получение вычета |
Купля-продажа готового объекта | Зарегистрировано право собственности в ЕГРН |
Покупка участка под ИЖС или объекта незавершенного строительства | Зарегистрировано право собственности в ЕГРН на возведенный (достроенный) дом (вычет на приобретение только одного земельного участка получить нельзя) |
Купля-продажа с обременением (ипотека) | Зарегистрировано право собственности с обременением (ипотека) |
Участие в долевом строительстве | Подписан акт передачи жилья налогоплательщику |
Участие в ЖСК | При соблюдении двух условий (при этом учитывается наиболее поздняя дата одного из условий):ü полностью выплачен паевой взнос;ü подписан акт передачи жилья налогоплательщику |
Обратите внимание: если объект недвижимости был приобретен по договору мены с доплатой, то это не является основанием для отказа в применении ИНВ, поскольку НК РФ не содержит запрета на такой вариант покупки жилья. Соответственно, право на вычет при совершении сделки такого рода возникает с момента регистрации собственности в ЕГРН.
Пример расчета вычета
В 2018 году Иванова И. И. приобрела квартиру стоимостью 4 000 000 руб. в индивидуальную собственность. Поскольку стоимость жилья превышает предельный лимит ИНВ, Иванова И.И. может претендовать на вычет в размере 2 000 000 руб.
Заработная плата Ивановой И. И. составляет 60 000 руб. в месяц, стандартные вычеты не применяются.
Таким образом, общий размер дохода гражданки за 2018 год составит 720 000 руб., а общая сумма НДФЛ, которую можно будет вернуть из бюджета по итогам года (не удерживать с заработной платы в течение налогового периода): 93 600 руб. (720 000 руб. * 13 %).
Остаток вычета в размере 1 280 000 руб. (2 000 000 руб. – 720 000 руб.) можно использовать в последующие годы.
Вычет на проценты по ипотеке
Имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.
Максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %).
Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме, (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).
Обратите внимание: право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношении к одному объекту недвижимости, даже если сумма ИНВ в полном объеме не исчерпана.
Налогоплательщик, который приобрел жилье в кредит после 01.01.2014, имеет право воспользоваться как вычетом на приобретение недвижимости, так и вычетом на погашение процентов, поскольку данные разновидности ИНВ применяются независимо друг от друга.
Гражданин, который до 01.01.2014 года воспользовался ИНВ на приобретение жилья, но не заявлял в его составе расходы на проценты по кредиту, имеет право после 01.01.2014 применить вычет на погашение процентов в пределах установленного лимита.
Важно: ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на вычет по приобретению жилья.
Порядок получения вычета
За ИНВ налогоплательщик имеет право обратиться:
1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).
Перечень документов:
- декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);
Примечание: налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.
В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно заказать через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.
К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.
- документы, подтверждающие право владения объектом недвижимости:
Строительство дома | выписка из ЕГРН |
Приобретение дома, квартиры, комнаты (долей в них) | выписка из ЕГРН илиакт передачи жилья и договор купли-продажи (участия в долевом строительстве) |
Покупка участка под ИЖС или с готовым домом (долей в нем) | выписки из ЕГРН на земельный участок и на дом |
Погашение процентов по кредиту | целевой договор займа,ипотечный договор,график погашения кредита и уплаты процентов |
- платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению недвижимости или уплату процентов по кредиту;
- заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).
Если недвижимость приобретена в совместную собственность, дополнительно представляется:
- свидетельство о заключении брака;
- заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета между супругами.
2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.
Перечень документов для обращения в ФНС:
- заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
- перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на ИНВ (декларация 3-НДФЛ не представляется).
По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на ИНВ.
Перечень документов для работодателя:
- заявление о предоставлении ИНВ (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
- уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.
Особенности применения вычета разными категориями налогоплательщиков
1. Применение ИНВ супругами.
Имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью обоих супругов, поэтому каждый из них имеет право использовать ИНВ в полном размере.
При этом супруги должны самостоятельно решить, как распределить вычет между собой.
Например:
Молодожены купили квартиру за 3 000 000 рублей. Каждый из них имеет право на вычет в пределах установленного лимита.
Супруги договорились, что муж использует свой вычет в полном объеме – в размере 2 000 000 рублей, а жена частично – в размере 1 000 000 рублей.
Свое решение они отразили в заявлении о распределении вычета между супругами, которое было представлено в ФНС в составе пакета документов.2. Вычет для граждан, купивших имущество в долевую собственность.
Если недвижимость приобретена до 01.01.2014 – размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.
При покупке имущества после 01.01.2014 – ИНВ предоставляется в размере фактически понесенных каждым собственником расходов в пределах установленного лимита.
Но если родители, имеющие несовершеннолетних детей, покупают недвижимость в общую с детьми долевую собственность, то они имеют право применить имущественный вычет без распределения по долям.
3. Применение вычета законными представителями, покупающими недвижимость своим несовершеннолетним детям (опекаемым, подопечным).
В случае приобретения имущества в собственность несовершеннолетних, каждый из законных представителей детей (родитель, усыновитель, попечитель, опекун) имеет право на применение имущественного вычета в стандартном порядке – в пределах установленного лимита.
4. Имущественный вычет для пенсионеров.
Физические лица, получающие пенсии, имеют право перенести ИНВ на предыдущие налоговые периоды (те, в которых они вели трудовую деятельность и являлись плательщиками НДФЛ). Осуществить «перенос» можно в пределах трех лет, предшествующих году, в котором возникло право на применение вычета.
Например:
Гражданин вышел на пенсию с 01.01.2019 и с этого же времени он не работает. В апреле 2019 года он купил жилой дом. Следовательно, в 2020 году (по истечении периода, когда возникло право на вычет) пенсионер может подать в ФНС декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть сумму уплаченного ранее НДФЛ в пределах установленного лимита.
Но нужно обратить внимание на следующее правило:
Источник: https://pra-vo.com/imuschestvennyj-nalogovyj-vychet.html
Имущественный налоговый вычет в 2020 году: тонкости оформления
Гражданин, купивший квартиру, имеет право на имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 3 пункта 1 и пунктом 3 статьи 220 НК РФ. Вычет предоставляется в сумме фактических расходов на приобретение жилья, но не более 2000000 рублей со стоимости квартиры, и 3 млн. рублей с уплаченных процентов по ипотеке. О возможности возврата налога в разных жизненных ситуациях читайте ниже.
Условия предоставления
Предоставление имущественного налогового вычета обусловлено двумя основными обстоятельствами:
- приобретено жилое помещение;
- ранее за гражданина или им самим был уплачен НДФЛ, который можно вернуть.
Список недвижимости, при приобретении которой можно вернуть НДФЛ, определен в пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Это:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- доля в указанной выше недвижимости;
- земельный участок под приобретаемым жилым домом или доля в нем;
- земельный участок для целей ИЖС или доля в нем.
Подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ содержит упоминание как о приобретении готового, так и о новом строительстве жилья. Поэтому вычет можно получить при долевом строительстве квартиры в новостройке на основании договора долевого участия. Основанием понесенных расходов в этом случае будет являться заключенный с застройщиком ДДУ.
Нельзя вернуть НДФЛ при покупке апартаментов, лофтов и тому подобных нежилых помещений. Подробнее об этом читайте здесь.
Работающим гражданам вычет предоставляется за счет НДФЛ, ранее уплаченного за них работодателем и начисляется из расчета налога, уплаченного с полученных доходов.
Неработающим
Граждане могут возвратить налог при условии получения дохода, с которого будет уплачен НДФЛ по ставке 13%. Неработающий гражданин сможет получить вычет, когда такой доход появится. Основанием является п. 1 ст. 220 НК РФ.
Пошаговая инструкция
Порядок получения налогового вычета определен в статье 220 НК РФ. Для этого необходимо:
- собрать документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ;
- определить способ получения — через работодателя или напрямую от налогового органа;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета
- подать в налоговую инспекцию пакет документов;
- получить из налоговой инспекции деньги или уведомление для работодателя.
Сколько возвращают
Сумма налогового вычета при покупке квартиры зависит от понесенных расходов. Максимальный размер составляет 2 миллиона рублей (статья 220 НК РФ, п. 3). С этой суммы заявителю вернут НДФЛ в размере 13% — то есть, 260 000 рублей.
В ипотеку
Налоговый вычет можно получить и на ипотечную квартиру. В этом случае в него можно включить и суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Чтобы вернуть налог с уплаченных процентов при покупке квартиры в ипотеку, нужно предоставить налоговой инспекции добавить кредитный договор, а также подтверждение выплат по кредиту в пользу банка.
Образец расчета
В качестве примера того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, рассмотрим следующую ситуацию. Васильев А.П. в 2019 году приобрел однокомнатную квартиру стоимостью 3.4 миллиона рублей в ипотеку.
Уплаченные проценты по ипотечному кредиту в 2019 году составили 100 000 рублей. Доход Васильева за 2019 год, с которого был уплачен НДФЛ, составил 1 000 000 рублей. В 2020 году Васильев А.П.
имеет право заявить налоговый вычет в следующих суммах:
- с уплаченных по ипотеке процентов в сумме 100 000 рублей;
- с основной цены квартиры в сумме 900 000 рублей.
Остаток в размере 1,1 миллион рублей, а также вычет с уплаченных впоследствии процентов Васильев имеет право заявить в 2021 и в последующие годы.
Сколько раз
Вычет предоставляется один раз в течение жизни человека. Но, начиная с 2014 года, это не означает, что его нужно использовать в один год или в отношении только одной квартиры. Если вычет не был получен полностью, то на следующий год (или несколько лет) можно получить его остаток, обратившись с новым заявлением о возврате.
Если максимальная сумма вычета не исчерпана, на него можно подать второй, третий и более раз, по той же квартире или новой — до тех пор, пока общая освобожденная от налога сумма не составит 2 миллиона рублей.
Необходимость нового обращения за вычетом может возникнуть по двум причинам:
- доход гражданина за отчетный год составил менее 2 миллионов рублей. В этом случае у него есть право перенести налоговый вычет на следующий год или несколько лет;
- стоимость приобретенной квартиры составила менее двух миллионов рублей. Гражданин может обратиться за возвратом НДФЛ после приобретения новой квартиры. Налоговый вычет на вторую квартиру рассчитывается по тем же правилам, что и на первую.
Остаток положенного налогового вычета можно узнать, просуммировав все ранее полученные выплаты. Общая сумма должна составить не более 260 000 рублей (13% от 2 миллионов рублей). На второй и последующий годы заявляется оставшаяся сумма.
Когда подавать
Вычет предоставляется на следующий год после приобретения квартиры. По договору купли-продажи готового жилья моментом приобретения считается регистрация права собственности. Вычет по ДДУ можно получить после того, как подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком (считается, что с этого момента обязательства по строительству квартиры выполнены).
Получить вычет у работодателя можно в год покупки, не дожидаясь следующего налогового периода (подробнее об этом ниже).
По общему правилу в соответствии со ст. 78 НК РФ (пункт 7) срок давности для обращения за возвратом уплаченных налогов составляет 3 года. Однако на данный момент суды и иные государственные органы считают, что граждане могут обратиться с заявлением о налоговом вычете и позднее.
Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/imuschestvennyy-vychet
Налоговый вычет НДФЛ 2020
Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.
224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.
219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.
1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.
220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году
Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.
Размер стандартных вычетов в 2020 году
Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.
218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)
Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)
На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Размер социальных вычетов в 2020 году
Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)
Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)
– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Размер имущественных вычетов в 2020 году
Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.
в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.
в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.
220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)
– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Размер профессиональных вычетов в 2020 году
Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.
227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.
227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.
221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).
Размер инвестиционных вычетов в 2020 году
Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.
x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);
– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.
), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году
Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.
1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.
1 НК РФ);
– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).
Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году
Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.
Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году
Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.
Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году
Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году
Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/