Иные строения помещения и сооружения налог

Содержание

Как уплачивается налог на постройки на земельном участке?

Иные строения помещения и сооружения налог

Все владельцы земельных наделов должны ежегодно платить не только земельный налог, но и налог на объекты недвижимости, расположенные на участке.

Налоговый кодекс РФ определяет правила расчёта данных налогов, порядок их уплаты и перечень лиц, имеющих право на льготы и вычеты.

Что подлежит налогообложению?

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ (НК РФ), помимо земельного надела, налог необходимо заплатить за следующие объекты, расположенные в границах данного надела:

  • Жилые помещения и строения;
  • Гараж и/или место для автомобиля;
  • Строящиеся объекты;
  • Единые комплексы недвижимости;
  • Прочие строения.

Данная мера призвана объединить в одну категорию садовые домики, не подходящие под определение «жилой дом» по техническим нормативам, с полноценными домами на участках ИЖС.

Под единым недвижимым комплексом принято понимать совокупность жилых, нежилых и линейных строений, объединённых неразрывной инфраструктурой и коммуникациями и предназначенных для совместного использования. К такому комплексу можно отнести жилой дом с гаражом и электрораспределительной будкой. Все строения комплекса облагаются одним общим налогом.

В 2017 году планируется вдвое увеличить земельный налог для владельцев следующих видов построенных, но незарегистрированных строений:

  • Жилых домов и строений;
  • Единых комплексов недвижимости;
  • Хозяйственных строений, площадь которых превышает 50 кв. м.

Эта мера принята в целях компенсации бюджету недополученного налога от неоформленных домов.

Правила расчёта налога на землю

Сумма налога на надел земли, подлежащая оплате, определяется как произведение налоговой базы на процент налоговой ставки. Налоговой базой является кадастровая стоимость надела земли, согласно п. 1 ст. 390 НК РФ.

Кадастровая стоимость наделов должна уточняться каждые пять лет, информацию о величине такой стоимости для конкретного участка можно получить на сайте Росреестра, а при отсутствии кадастровой стоимости в качестве налоговой базы используют нормативную стоимость земельных наделов.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, размер налоговой ставки составляет 0,3% для наделов, использующихся в целях:

Для всех остальных категорий земель размер ставки 1,5%.

Следует знать, что местные органы муниципальных властей в регионах вправе устанавливать иные значения налоговой ставки в зависимости от ситуации в конкретном муниципальном образовании.

Согласно п.п. 2,3 ст. 396 НК РФ, размер налога для физических лиц рассчитывают налоговые органы, а юридические лица должны выполнять расчёты самостоятельно.

Расчёт налога для построек

Для расчёта величины налога на строения в границах земельного участка необходимо также перемножить величину налоговой базы на размер налоговой ставки для данного типа строений.

Существует два основных подхода для расчёта налоговой базы для строений на участках:

  • На основе кадастровой стоимости;
  • На основе инвентаризационной стоимости.

Каждый подход предполагает свой способ определения налоговой ставки. Решением о применении расчёта налоговой базы, вычисляемой по инвентаризационной стоимости строений, принимается на уровне муниципальных властей.

Расчёт по кадастровой стоимости

Согласно ст. 403 НК РФ, для построек на земельных участках налоговая база вычисляется как кадастровая стоимость данных построек за вычетом:

  • Кадастровой стоимости 50 кв.м – для жилых помещений;
  • Одного миллиона рублей – для единых комплексов недвижимости.

Вычет в 1 миллион предоставляется только для комплексов, имеющих в своём составе хотя бы одно жилое строение.

Налоговая ставка составляет 0,1 %, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, для следующих типов построек:

  • Жилых домов и строений;
  • Недостроенных жилых домов;
  • Единых комплексов недвижимости;
  • Гаражей и мест для автомобилей;
  • Хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м.

При данном способе расчёта налоговой базы местные власти вправе изменять налоговую ставку следующим образом:

  • Обнулить;
  • Увеличить не более, чем на 300% от первоначального размера.

Следует помнить, что при вычислении размера налога для разных объектов, принадлежащих одному собственнику, кадастровая стоимость не складывается. Например, при владении одним собственником двумя зданиями стоимостью по 200 млн. рублей каждое, налоговая ставка будет рассчитываться для каждого отдельно и составит 0,5% или 0,1%, в зависимости от площади здания.

Расчёт по инвентаризационной стоимости

При определении величины налоговой базы по инвентаризационной стоимости строений, налоговая ставка определяется не для каждого объекта по отдельности, как в вышеописанном подходе, а для суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, принадлежащего одному собственнику, умноженной на коэффициент-дефлятор (КД), который определяется правительством РФ ежегодно. В 2017 году значение КД равно 1,425.

  • При значении произведения общей инвентаризационной стоимости строений на КД до 300 тыс. рублей налоговая ставка не может превышать 0,1%, при значении от 300 до 500 тыс. рублей налоговая ставка колеблется от 0,1% до 0,3%, а при значении произведения свыше 500 тыс. рублей – от 0,3% до 2%.
  • Если муниципальные власти не определили значения налоговой ставки, то она определяется как 0,1% для значения произведения инвентаризационной стоимости на КД до 500 тыс. рублей и 0,3% – для значений выше 500 тыс. рублей, в соответствии с п. 6 ст. 406 НК РФ.

Конкретные значения налоговой ставки определяются муниципальными органами власти в зависимости от:

  • Кадастровой (инвентаризационной) стоимости строений;
  • Вида строений;
  • Особенностей территории, на которой расположены строения.

При оплате налога на постройки декларацию за прошедший год нужно подавать не позднее начала декабря текущего года, согласно п. 1 ст. 409 НК РФ. Также важно помнить, что если владение домом было прекращено до конца года, то оплата налога рассчитывается как произведение 1/12 рассчитанной годовой суммы на число полных месяцев владения.

В настоящее время имеется тенденция на переход к расчёту по кадастровой стоимости, последний раз сведения об инвентаризационной стоимости объектов поступала в налоговые органы 1 марта 2013 года.

Через онлайн-калькулятор

Также для простого и удобного расчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который представлен ниже:

Налоговые льготы

При расчёте земельного налога льготы предоставляются в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой или нормативной стоимости надела) на 10 тыс. рублей.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы имеют следующие лица:

  • Герои СССР и России;
  • Обладатели ордена Славы;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны и участники Отечественной войны;
  • Участники ядерных испытаний.

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от оплаты налога на постройки все вышеперечисленные лица, а также:

  • Военные пенсионеры;
  • Члены семей погибших военных;
  • Пенсионеры по возрасту;
  • Владельцы хозяйственных строений на дачных и садовых участках площадью до 50 кв. м.;
  • Работники творческих профессий.

Важно помнить, что налоговые льготы на постройки предоставляются только лицам, не использующим данные постройки для предпринимательской деятельности, в соответствии с п. 2 ст. 407 НК РФ.

Субъекты федерации могут расширять списки лиц, имеющих право на льготное налогообложение.

Пример 3

Пример 4

Итак, налоги на земельный участок и на строения в его границах рассчитываются отдельно. Для вычисления суммы налога необходимо перемножить налоговую базу и налоговую ставку с учётом вычетов и льгот. В каждом регионе могут быть свои значения ставок и категории льготников.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/na-postrojki-na-zemelnom-uchastke.html

Что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?

Иные строения помещения и сооружения налог

История развития налогообложения в системах различных государств свидетельствует, что налогообложение в отношении имущества, принадлежащего населению, применялось практически во всех странах во все исторические периоды их развития.

В России институт имущественного налогообложения получил свое основное развитие в середине XIX века.

Начиная с 1863 года, с мещан вместо подушной подати стал взиматься налог с городских строений.

В 1894 г. министром финансов Российской империи С.Ю. Витте был введен так называемый квартирный налог, которым облагались лица, «занимавшие помещения для жилья (квартиры), собственные, наемные и бесплатно предоставленные в пользование».

В начальный период советской истории существовал подоходно-поимущественный налог, взимавшийся, в том числе с доходов физических лиц, а также с недвижимого имущества. В дальнейшем он трансформировался в подоходный налог с граждан и налог со строений.

В 1990-е годы начался новый этап формирования отечественной налоговой системы.

Законом  РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» налог на имущество физических лиц был отнесен к местным налогам.  Регулирование данного налога осуществлялось нормами Закона РФ от 9 декабря 1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц».

Указанный закон имел свои недочеты. Так, в частности исчисление данного налога производилось исходя из инвентаризационной стоимости имущества, расчет которой основывался на ценах и методике, принятых еще в СССР.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) была включена глава 32 закрепившая новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Данный порядок закрепляет совершенно иной подход к определению налоговой базы, которая в настоящее время для объектов недвижимого имущества должна определяться исходя из кадастровой стоимости объектов и лишь в переходный период – исходя из инвентаризационной стоимости.

Наш материал посвящен анализу действующих норм, регулирующих порядок взимания налога на имущество физических лиц в настоящее время.

1. Налог на имущество физических лиц: кто должен оплачивать и какие объекты облагаются данным налогом?

Налог на имущество, как и прочие имущественные налоги (земельный и транспортный), является местным налогом, устанавливаемым НК РФ, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Устанавливая указанный налог, представительные органы муниципальных образований определяют:

  • налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
  • особенности определения налоговой базы (ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

  •  жилой дом
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения;
  • объект незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс (ЕНК); 

2. Как рассчитывается налог на имущество?

 Для того чтобы понимать по какой формуле рассчитывается налог на имущество физических лиц необходимо прежде всего ознакомиться с такими понятиями налогового законодательства как налоговая база и налоговая ставка.

2.1. Налоговая база

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно. Иначе говоря, налоговая база – это величина, исходя из которой рассчитывается сумма налога.

По каждому налогу установлена своя налоговая база: доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения) (п. 1 ст.38, п. 1 ст. 53 НК РФ).

Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц согласно действующему законодательству определяется одним из двух способов:

  • исходя из кадастровой стоимости (по этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился еще 21 регион, в 2017 году — еще 15 субъектов РФ);
  • исходя из инвентаризационной стоимости (в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении в срок до 1 января 2020 года даты начала применения на всей его территории порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости).

Внимание! Уточнить дату начала применения на территории конкретного субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также реквизиты соответствующего закона можно на официальном сайте ФНС России.С 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости производиться не будет (Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”).

2.1.1. Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d8896c495aa9f00b1375c5e/chto-nujno-znat-o-naloge-na-imuscestvo-fizicheskih-lic-5d8d96fe4e057700b6d3a4ea

Налоги на жилые дома, дачи, квартиры, гаражи и другие строения – с 2016 года

Иные строения помещения и сооружения налог

С 2016 года налоги на недвижимость граждан стали рассчитываться по новым правилам – исходя из её кадастровой, а не ранее используемой инвентаризационной стоимости.

Изменение порядка налогообложения:

  • квартир
  • жилых домов
  • других построек на земельных участках

произошло в 2015 году. В Налоговом кодексе РФ появилась статья 32. Её положения определили радикальный курс экономической политики Правительства на уплату гражданами налогов в полном объёме.

Объекты недвижимости физических лиц, находящиеся в поле действия налогообложения по новому порядку

Под новые правила попали такие недвижимые объекты:

  • жилые дома
  • дома и постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества
  • жилые помещения (комнаты и квартиры)
  • гаражи и машино-места (места на парковке)
  • единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хоть один жилой
  • дом или одно жилое помещение
  • различные здания, сооружения и помещения
  • объекты незавершённого строительства

Новшество не распространяется:

  • на общее имущество многоквартирного дома
  • на земельные участки

Налог на землю, рассчитываемый из кадастровой стоимости, уплачивается во многих регионах России уже несколько лет. Изменений здесь не предвидится до проведения следующей государственной кадастровой оценки земель.

В этом и кроется причина исключения земельных участков из перечня недвижимых объектов имущества граждан, налог на которые теперь также будет исчисляться из их кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Процентные ставки земельного налога установливаются муниципальными властям. Они не могут превышать:

  • 0.3%
    • для участков, предназначенных для строительства домов или наделов с уже возведёнными жилыми строениями:
      1. ИЖС
      2. для дачного и личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
      3. для ведения огородничества и садоводства
      4. сельхозназназначения
  • 1.5%
    • для прочих земельных участков

Различие между инвентаризационной и кадастровой стоимостями объектов

Термины:

  • «инвентаризационная стоимость»
  • «кадастровая стоимость»

встречаются во многих документах на объекты недвижимости. «Расшифровать» их можно с помощью краткого сравнения.

Инвентаризационная стоимость

Это восстановительная стоимость объекта. Ранее относилась только к строениям.

Включает все затраты на строительство объекта, учитывает износ объекта, изменение цен на строительные материалы и строительную продукцию, динамику цен работы и услуги, но не учитывает стоимость земли и некоторые другие характеристики.

Устанавливается на дату определения. Указывается:

  • в техническом паспорте объекта
  • в справке об инвентаризационной стоимости объекта

Используется в расчётах в государственных органах. Пока сохраняет своё значение.

Кадастровая стоимость

Это денежная сумма, получаемая расчётным порядком. Она отражает ценность (полезность) объекта недвижимости:

  • земельного участка
  • квартиры
  • дома
  • помещения
  • т.д.

Кадастровая стоимость дейстительна в конкретный период времени.

Ценность объекта определяет размер налогов на него, арендной платы, его выкупную стоимость. Чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем дороже он при продаже.

Различие этих видов стоимостей состоит в следующем.

Инвентаризационная стоимость:

  • расчёт основан на оценке стоимости объекта из себестоимости его строительства и износа строительных материалов
  • она не может:
    • соответствовать действительной цене
    • отражать, например, престижность объекта и его местоположения

Всё это способна фиксировать кадастровая стоимость. Она приближена к рыночной оценке значимости, востребованности и полезности объекта.

Какая из видов стоимость выше? Ответ очевиден – кадастровая. Она учитыввает большее количество качественных характеристик объекта.

Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости

Переводу расчёта налогов с применением кадастровой стоимости предшествовала государственная кадастровая оценка объектов. Она была проведена во многих регионах России.

Поэтому в 2016 году собственники:

  • квартир и комнат
  • жилых домов и построек
  • дач
  • помещений
  • гаражей
  • других объектов недвижимости

получили уведомления с иными размерами налогов.

Налог на имущество рассчитывается по прежним правилам в тех субъектах РФ, где работа по госоценке объектов недвижимости не завершена:

  • на основе инвентаризационной оценки
  • с применением коэффициента-дефлятора
  • коэффициент-дефлятор:
    • используется для эффективного и точного пересчёта экономических показателей
    • выражен в денежном исчислении
    • соответствует индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги)
до 300до 0. 1
от 300 до 500от 0.1 до 0.3
свыше 500от 0.3 до 2

Коэффициент-дефлятор для расчёта налога на имущество:

  • на 2015 год – 1.147 (приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014)
  • на 2016 год – 1.514 (приказ Минэкономразвития России № 772 от 20 октября 2015)

Источник: https://www.zemvopros.ru/page_11922.htm

Закон РФ

Иные строения помещения и сооружения налог

Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее – налоги) признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имуществаСтавка налога
До 300 тыс. рублейДо 0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублейОт 0,1 до 0,3 процента
Свыше 500 тыс. рублейОт 0,3 до 2,0 процента

Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп “вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина” или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

    2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

  • пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
  • гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
  • родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
  • со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, – на период такого их использования;
  • с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. 4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

    Исчисление налогов производится налоговыми органами.

    Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. 2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

    За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

    За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях. 4.

    Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно. 5.

    По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

    В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. 6.

    При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности. 7.

    При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. 8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. 9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. 10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. 11. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

    Закон города Москвы от 23.10.2002 N 47

    СТАВКИ НАЛОГА в ГОРОДЕ МОСКВЕ

    Ставки налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие гражданам на праве собственности, устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

    Суммарная инвентаризационная стоимость имуществаСтавка налога
    Жилых помещений:– до 300 тыс. рублей- от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей- свыше 500 тыс. рублей0,1 процента0,2 процента0,5 процента
    Нежилых помещений:– до 300 тыс. рублей- от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей- свыше 500 тыс. рублей0,1 процента0,2 процента0,5 процента
  • Источник: https://move.ru/zakon_ob_nalogah_na_imushestvo/

    Как посчитать налог на строения на земельном участке

    Иные строения помещения и сооружения налог

    Обладатели дач, частных домов нередко интересуются, какой налог на строения на земельном участке нужно платить.

    Приведенные материалы познакомят читателя с налогообложением различных типов построек, льготами.

    Хозяин недвижимости узнает о способах уменьшения налогового бремени за счет вычета стоимости 50 м², о возможности избежать или уменьшить налог, сэкономить средства без нарушения норм гл. 32 НК России.

    Согласно налоговому кодексу РФ налог на постройки платить нужно. Вот только на все ли?

    Принципы системы налогообложения строений

    Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

    Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

    Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

    Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

    Критерии, определяющие сумму имущественного налога

    Правильный расчет налога на участок с домом и придомовыми строениями проводится с учетом параметров:

    • Выбор кадастровой или инвентаризационной налоговой базы. Сведения о переходе области к расчетам по кадастровой цене содержатся в ИФНС.

    Сведения можно найти в ИФНС

    • Процентная ставка сбора, введенная муниципалитетом. При отсутствии данных используются федеральные нормы (статья 406 НК). Ставка зависит от квадратуры строения, колеблется в пределах 0,1–0,5 % кадастровой цены. Для жилого дома, дачи – 0,1 % не зависимо от площади.
    • Понижающий коэффициент трехлетнего переходного периода. Он ежегодно повышается. В 1-й год его значение составляет 0,2, во 2-ой – 0,4, в 3-й – 0,6. Затем коэффициент отсутствует, физлицо уплачивает весь размер сбора.

    Расчет величины сбора ведет ИФНС и уведомляет налогоплательщика о сумме платежа.

    Жилое строение

    Дома, дачи, коттеджи, доли в них, размещенные на включенной в кадастр местности, подлежат уплате налога. Домовладелец вправе получить вычет в размере нормативной площади (статья 403 НК). Фиксированный вычет – это величина кадастровой стоимости 50 м², на которую уменьшается сумма налога.

    При наличии нескольких построек одного типа, хозяин выбирает, к какой из них применить вычет. При инвентаризационном учете дома вычет не предоставляется. Процентная ставка определяется ценой здания:

    1. Если цена меньше 300 тысяч рублей, ставка минимальна – 0,1 %.
    2. При цене 300–500 тысяч рублей предел ставки возрастает до 0,3 %.
    3. Выше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.

    Гараж

    Налоговая база гаража зависит от того, как оформлены его технические параметры в ЕГРН. Наличие фундамента, площадь не имеют значения. Налог насчитывают по кадастровой цене со ставкой 0,1 % (статьи 401, 406 НК).

    Освобождение от платы в бюджет учреждается общегосударственными или местными законами. Узнать о льготах можно на портале ИФНС:

    • открыть ресурс, перейти к опции справок;
    • ввести данные для фильтра – льготы, адресат, ставки;
    • появится таблица с нужной информацией.

    Если финансовые скидки отсутствуют, рекомендуется оформить имущество на родителя пенсионного возраста или нетрудоспособного родственника, которые получат освобождение от платежей.

    В некоторых случаях также можно не платить налог за гараж

    Бассейн

    Разборная конструкция бассейна не считается недвижимостью, поэтому платежи не начисляются. При наличии бетонной заливки, фундамента, стен – это объект налогообложения, если не противоречит выводам кадастрового инженера или БТИ. Площадь меньше нормативной дает возможность оформления льготы.

    При начислении налога на бассейн большого размера кадастровым методом применяется повышенная ставка. Ввиду того, что вычет не предусмотрен, налоговые расходы составляют заметную сумму.

    Теплица

    Как постройка хозяйственного назначения, теплица не вызывает интерес налоговиков (статьи 401, 407 НК).

    Но если теплица используется как средство ведения бизнеса для реализации выращенной продукции, требуется оформление предпринимательства. Выбирают выгодный режим налогообложения. Занятие бизнесом без регистрации чревато наказанием за нарушение налоговой дисциплины.

    Сарай, баня, туалет

    Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.

    Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.

    Туалет на даче можно ставить спокойно: уплата налога с него не предусмотрена пока

    Налогообложение дома

    Существующий порядок обязывает владельца капитальных строений платить налог на недвижимость. За дачный дом взыскивают сбор по тарифу жилого помещения.

    Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.

    В законодательстве 2019 г произошли изменения относительно дачной амнистии. Раньше срока прекратил действие упрощенный порядок бесплатного оформления собственности, не корректное включение ее в кадастр. Установлены новые правила, теперь налог на строения на дачном участке исчисляется по обычной схеме. Изменения коснулись льготников, периода владения дачей, ставок.

    Появились сообщения, что правительство согласовывает с Думой возможность возврата к первоначальному варианту, продлению амнистии до 1.03.2020 г.

    При продаже дачи гражданин РФ обязан уплатить в бюджет 13% от стоимости. Срок владения жилым зданием, по истечении которого не взимается налог, составляет 5 лет. Продавец дачи в ряде случаев вправе получить вычет.

    Уплачивать налог не нужно, если вы были владельцем дачи более 5 лет

    Категории лиц, освобожденных от уплаты НДФЛ при продаже дачи:

    1. Граждане, получившие дачный объект в дар от супруга или родственника.
    2. Лица, ставшие владельцем постройки в результате приватизации.
    3. Человек, пользующийся дачей по договору пожизненного содержания.

    Для собственников земельных наделов, домов не прекратила действие налоговая амнистия. Прощение долгов, возникших до начала 2015 года, производится автоматически. Поскольку ФНС надеется взыскать недоимки, вопрос списания решается сложно.

    Сельский дом

    Платежи начисляются по общепринятой схеме. Владельцы сельских домов часто не регистрируют жилище. Собственникам вновь возведенных зданий и лицам, приступившим к строительству, увильнуть от оформления недвижимости невозможно. Власти строго контролируют новостройки.

    Пенсионеры освобождаются от платежей за дом, в котором они проживают, и дополнительно за одно строение площадью не выше 50 м². Сельские дома оцениваются кадастровым органом сравнительно недорого по причине удаленности от социальных учреждений.

    Еще информация об уплате налогов с построек на даче в видео:

    Заключение

    Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.

    Еще немного внимания!

    Источник: https://m-strana.ru/articles/nalog-na-stroeniya-na-zemelnom-uchastke/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.